E-Commerce: Nicht-EU-Regelung, EU-Regelung, Einfuhrregelung, OSS, IOSS

Mit den neuen Bestimmungen werden die bestehenden Mehrwertsteuer-Sonderregelungen der MwSt-Richtlinie (Nicht-EU-Regelung, EU-Regelung) geändert und um eine neue Regelung (Einfuhrregelung) ergänzt. Eine Zusammenfassung der wichtigsten Änderungen im Bereich E-Commerce finden Sie im vorherigen Artikel. Dieser Text fasst die Bestimmungen des E-Commerce-Gesetzes zu E-Commerce Sonderregelungen zusammen.

Die kleine einzige Anlaufstelle für die Mehrwertsteuer (Mini One Stop Shop – MOSS) ist ein elektronisches System, mit dem Steuerpflichtige, die Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen für Verbraucher in der EU erbringen, in einem einzigen Mitgliedstaat die in allen EU-Mitgliedstaaten geschuldete Mehrwertsteuer erklären und abführen können. Ab dem 1. Juli 2021 wird die MOSS auf alle Dienstleistungen von Unternehmen an Verbraucher, die in Mitgliedstaaten erbracht werden, in denen der Lieferer nicht ansässig ist, auf innergemeinschaftliche Fernverkaufe von Gegenstanden sowie auf bestimmte inländische Lieferungen von Gegenstanden ausgeweitet und wird damit zu einer einzigen Anlaufstelle (One Stop Shop – OSS).

In der nachstehenden Tabelle sind die Änderungen …

10/10/2021

MwSt E-Commerce-Gesetz zu elektronischen Plattformen

Eine Zusammenfassung der wichtigsten Änderungen im Bereich E-Commerce finden Sie im vorherigen Artikel. Dieser Text fasst die Bestimmungen des E-Commerce-Gesetzes zu elektronischen Plattformen zusammen.

Um das neue Gesetz besser verständlich zu machen, hat die Generaldirektion Steuern und Zollunion der Europäischen Kommission die Erläuterungen zu den Mehrwertsteuervorschriften für den elektronischen Geschäftsverkehr herausgegeben. Diesen Erläuterungen zufolge gilt der Steuerpflichtige, der die Lieferung von Gegenstanden durch die Nutzung einer elektronischen Schnittstelle, beispielsweise eines Marktplatzes, einer Plattform, eines Portals oder Ähnlichem, unterstutzt, als fiktiver Lieferer, wenn Folgendes zutrifft:

Fernverkaufe von aus Drittgebieten oder Drittländern eingeführten Gegenstanden in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 EUR, häufig als Waren mit geringem Wert bezeichnet – Artikel 14a Absatz 1, oder
Lieferungen von Gegenstanden innerhalb der Gemeinschaft durch einen nicht in der Gemeinschaft ansässigen Steuerpflichtigen an eine nicht steuerpflichtige Person; sowohl inländische Lieferungen als auch innergemeinschaftliche Fernverkaufe von Gegenstanden fallen darunter – Artikel 14a Absatz 2.

Fiktiver

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10/10/202110/10/2021

Mehrwertsteuer: E-Commerce-Gesetz

Am 1. Juli 2021 wurde eine Reihe von Änderungen der Richtlinie 2006/112/EG (im Folgenden „MwSt-Richtlinie“) wirksam, die sich auf die Mehrwertsteuervorschriften für den grenzüberschreitenden elektronischen Geschäftsverkehr zwischen Unternehmen und Verbrauchern auswirken.

Um das neue Gesetz besser verständlich zu machen, hat die Generaldirektion Steuern und Zollunion der Europäischen Kommission die Erläuterungen zu den Mehrwertsteuervorschriften für den elektronischen Geschäftsverkehr herausgegeben. Diesen Erläuterungen zufolge wurden diese Änderungen insbesondere vorgenommen, um die Herausforderungen zu bewältigen, die in Verbindung mit den Mehrwertsteuerregelungen für Fernverkaufe von Gegenstanden und für die Einfuhr von Sendungen mit geringem Wert standen:

EU-Unternehmen, die Gegenstande online an Endverbraucher in anderen Mitgliedstaaten verkauft haben, müssten sich im Mitgliedstaat des Verbrauchers für Mehrwertsteuerzwecke registrieren lassen und die Mehrwertsteuer dort abführen, wenn ihre Verkaufe den Schwellenwert für Fernverkaufe, d. h. 35 000/100 000 EUR) überschritten haben. Das stellte einen erheblichen Verwaltungsaufwand für Handler dar und behinderte die Entwicklung des unionsinternen Onlinehandels.
Da eine Mehrwertsteuerbefreiung

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03/05/2021

MwSt in der EU – Ort des steuerbaren Umsatzes

Was zeichnet den Ort jedes steuerbaren Umsatzes aus? Wie bestimmt man, wo der Umsatz besteuert wird? Aus dem folgenden Text erfahren Sie, wo sich der Ort der Besteuerung bei den vier unterschiedlichen Umsatztypen der MwSt-Richtlinie befndet.

Nach dem Lesen des folgenden Textes werden Sie in der Lage sein:

Die verschiedenen Regeln zu beschreiben, die den Ort der Lieferung von Gegenständen regulieren;
Die beiden Grundregeln und andere Sonderregelungen zu erklären, die den Ort der Erbringung von Dienstleistungen regulieren;
Die Sonderregelungen, die den Ort eines innergemeinschaftlichen Erwerbs von Gegenständen reguliert, sowie eine Variation dieser Vorschrift zu bestimmen;
Die Grundregel zu beschreiben, die den Einfuhrort reguliert.

Der folgende Artikel basiert auf der Verwendung vom Lernprogramm zur MwSt in der EU: Training catalogue (europa.eu)

Lieferung von Gegenständen: Grundregeln

Bei dem Transport der Gegenstände ist der Ort der Lieferung dort, wo sich die Gegenstände zum Zeitpunkt des Transports Beginn befnden.

Sofern kein Transport der Gegenstände …

11/11/2020

Mietwohnung in Polen

Zusammenfassung der Steuerauswahl:

Der Vermieter kann eine natürliche Person sein, die ein Unternehmen führt und dann die Ausgaben in Rechnung stellen. Es gibt die Wahl:

Besteuerung nach allgemeinen Grundsätzen (18%, 32%), oder
pauschale Besteuerung zum Satz von 19%.

oder

Der Vermieter kann Pauschaltarif von 8,5 % wählen und keine Ausgaben in Rechnung stellen.

Im Falle der Vermietung einer Wohnung durch eine natürliche Person, die ein Geschäft führt und die Ausgaben in Rechnung stellen kann, die Ausgaben sind nicht nur die Moeblierung der Wohnung, aber auch die Abschreibungen, berechnet aus dem Anfangswert, einschließlich Provision, Notargebühren und Steuern auf zivilrechtliche Transaktionen, weiter auch die Medien, die Versicherung, die Müllsammlung und die Vermögenssteuer.

Der Abschreibungssatz beträgt 10% – wenn die Wohnung vor dem Kauf mehr als 60 Monate genutzt wurde (Art. 22j des Einkommensteuergesetzes).

Die oben genannten Kosten sind steuerlich absetzbare Kosten und verringern die Steuerbemessungsgrundlage.

In den ersten 10 Jahren der

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10/04/2019

Erleichterungen 2019 – Datum der Wahl der Steuerform; Status eines „kleinen Steuerzahlers“; 1x Verlust bis zu 5 Mio. PLN

Eine Reihe von Rechtsakten wurde geändert, deren Hauptzweck darin besteht, die Geschäftstätigkeit in Polen zu vereinfachen und zu erleichtern. Die Rechtsakte sollten bessere Bedingungen für Unternehmer (Steuerzahler) schaffen, um Initiativen zu ergreifen die ihre grundlegenden Aktivitäten entwickeln und sie bei der Erfüllung bürokratischer Pflichten zu entlasten. Die angenommenen Ziele werden durch Änderungen in zwei Bereichen umgesetzt: Steuerrecht und Wirtschaftsrecht (allgemein verstanden, als eine Gesamtheit von Normen, die wirtschaftliche Fragen regeln).

Im Hinblick auf Änderungen im Steuerrecht wurden die folgenden wesentlichen Änderungen eingeführt: Auflösung von Verpflichtungen, die sich nicht direkt auf den Steuerausgleich auswirken, und Umstände betreffen, die auf Grundlage anderer Dokumente des Steuerpflichtigen ermittelt werden können; Verlängerung der Fristen für die Wahl der Art und Form der Einkommenssteuer für natürliche Personen (in der Regel vom 20 Januar bis zum 20 Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem das erste Einkommen erzielt wurde); Anhebung der Einkommensschwelle um den …

10/04/2019

Ab 2019 erschien eine Steuererleichterung für die thermische Modernisierung von Einfamilienhäusern

Steuererleichterungen sind ein Element von Aktivitäten, die auf die Verbesserung der Luftqualität in Polen und die Energieeffizienz von Einfamilienhäusern durch Thermo-Modernisierung abzielen.

Das Gesetz vom 9 November 2018 setzt die Einführung einer Steuergutschrift für Steuerpflichtige der persönlichen Einkommensteuer voraus, die die Steuer nach allgemeinen Grundsätzen (18% und 32%), sowie 19% des Steuersatzes und der Pauschalsteuer zahlen. Diese Erleichterung besteht darin, die Aufwendungen für eine effektive Thermomodernisierung (die auf der Grundlage des Energieaudits durchgeführt wird) eines Einfamilienwohngebäudes, das dem Steuerzahler gehört, vom Einkommen abzuziehen.

Der Abzug von den Einnahmen unterliegt 23% der Kosten während der Projektdurchführungsphase, jedoch nicht mehr als 53 000 PLN. Der Zeitraum der Durchführung des Projekts wird mit maximal drei Jahren belohnt. Gleichzeitig ist die Regelung des für den Bau zuständigen Ministers in Absprache mit dem Umweltminister, die die Baumaterialien, Ausrüstungen und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Einführung von Thermo-Modernisierungsunternehmen festlegt, die unter die Steuergutschrift fallen, von Bedeutung.…

22/01/201922/01/2019

Der Arbeitnehmer wird selbständig – Bedingungen und Einschränkungen

Ich bekomme Fragen zu einem wiederkehrenden Problem wie ein Bumerang: Können Mitarbeiter eine selbständige Tätigkeit beginnen und auf diese Weise selbstständig werden? Die Antwort ist die Antwort, die normalerweise aus dem Mund des Steuerberaters kommt: „Ja, aber es ist nicht so einfach …“ 🙂 oder „Es kommt darauf an …“ 🙂

Es ist also möglich, aber … in diesem Fall ist es wichtig zu wissen, dass ein Freiberufler keine Rechnungen für einen früheren Arbeitgeber für dieselben Tätigkeiten ausstellen kann, die er im Rahmen eines Arbeitsvertrags ausgeführt hat.

Bedingung dieser Lösung (damit keine Probleme mit dem Finanzamt und dem Rentenorgan ZUS auftreten)

Ein Freiberufler kann mit seinem früheren Arbeitgeber keine Vereinbarung für die gleichen Tätigkeiten treffen, die er als Angestellter ausgeführt hat. Daher sollte er einen Vertrag mit einem anderen Unternehmen haben und dieser Vertrag muss andere Tätigkeiten umfassen, als der Arbeitnehmer für seinen früheren Arbeitgeber ausgeführt hat.

Ist das machbar? …

26/12/201816/03/2019

Änderungen des Körperschaft- und Einkommensteuergesetzes in Polen im Jahr 2019

Es gibt einige revolutionäre Änderungen in Bezug auf die Körperschafts- und Einkommenssteuer in Polen, die Ihr Geschäft beeinflussen können. Der polnische Präsident hat ein Gesetz zur Änderung der Körperschafts- und Einkommensteuergesetze unterzeichnet. Einige Regelungen gelten ab Anfang 2019.

Die neuen Bestimmungen berücksichtigen die folgenden Punkte:

Verrechnungspreise

neue Schwellenwerte für TP-Anforderungen – 10 Mio. PLN für physische und finanzielle Transaktionen, 2 Mio. PLN für sonstige Transaktionen. Die Änderung zielte darauf ab, die Dokumentarverpflichtungen zu reduzieren, es könnte jedoch eine Dokumentarverpflichtung für Steuerpflichtige bestehen, die derzeit aufgrund von Einnahmen oder Kosten unter 2 Mio. EUR nicht verpflichtet sind. Der Steuerzahler, der die oben genannte Transaktionen abschließt, wird entsprechend den zu ändernden Bestimmungen geändert Transaktionsarten mit den angegebenen Werten sind zur Erstellung der lokalen Verrechnungspreisdokumentation erforderlich, auch wenn die Summe ihrer Einnahmen oder Kosten 2 Mio. EUR nicht überschreitet;
Sie müssen keine lokalen Transaktionen in der TP-Dokumentation anzeigen;
Verbreiterung der Reichweite von assoziierten

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24/12/201828/12/2018

Steuersystem in Polen im Vergleich zu anderen OECD-Ländern

Einem von der Steuerstiftung Tax Foundation veröffentlichten Bericht zufolge in 2018 lag Polen in Bezug auf Wettbewerbsfähigkeit und Steuerneutralität in 35 Ländern, die der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) angehören, an 33. Stelle. Nur Italien und Frankreich waren weniger wettbewerbsfähig als Polen. Estland ist das fünfte Jahr in Folge das wettbewerbsfähigste Land. Laut den Autoren des Rankings schuldet Estland es hauptsächlich der Körperschaftsteuer (20 Prozent), die nur für den gezahlten Gewinn gilt und der Einführung des pauschalen Einkommenbesteuerung natürlicher Personen (20 Prozent). Zu den Top Ten gehörten auch Lettland, Neuseeland, Luxemburg, die Niederlande, die Schweiz, Schweden, Australien, Tschechien und Österreich. Relativ gut fiel Polen nur in der Kategorie der Unternehmensbesteuerung (Platz 9 in der Unterkategorie). Bei der Verbrauchsbesteuerung hat Polen den letzten Platz (35) erreicht. Was ist das Thema der Bewertung? Hier sind die Erklärungen der Autoren:

Der International Tax Competitiveness Index (ITCI) versucht zu messen, inwieweit sich …