Istnieją 3 filary systemu emerytalnego w Polsce:

I filar – państwowy (ZUS)

II filaru – kapitałowy (OFE)

III filar – kapitałowy dobrowolny (IKE, IKZE, PPK, TFI)

Poniżej przedstawiam krótki opis aspektów podatkowych w ramach trzeciego filaru – dobrowolnego:

OPCJA 1

IKZE Indywidualne Konta Zabezpieczenie Emerytalnego

W pierwszej kolejności – najbardziej się opłaca, ponieważ korzyści pojawiają się w trakcie oszczędzania. Oszczędności odkładane na IKZE nie są obciążone 19-proc. podatkiem od zysków kapitałowych w momencie wypłaty, ale w tym celu muszą jednak pozostawać na koncie właściciela do osiągnięcia przez niego 65 roku życia. Wypłata z konta IKZE po 65 roku życia zostaje objęta 10% ryczałtowym podatkiem dochodowym zamiast 19-proc. podatkiem, który obowiązuje w przypadku innych odsetek z oszczędności, lokat lub funduszy.

Korzyści podatkowe w trakcie oszczędzania

Co roku w zeznaniu rocznym możesz odliczyć od dochodu kwoty, które wpłaciłeś na konto IKZE w ciągu roku. Wpłat dokonujesz kiedy chcesz. Limit wpłat na IKZE jest ustalany co roku. Limit wpłat w 2019 roku wynosi 5 718 zł. Od 2021 r. limit ma być podwyższony do ok. 8 000 zł.

OPCJA 2

IKE Indywidualne Konto Emerytalne

W drugiej kolejności – …

Może nie wszyscy wiecie, że ustawa z dnia 4 października 2018 r. zakłada wprowadzenie zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych polegających na nałożeniu na organ podatkowy obowiązku udostępnienia zeznania, co oznacza, że obok funkcjonujących obecnie sposobów składania zeznań podatkowych przez podatnika wprowadzona zostanie usługa polegająca na wypełnieniu zeznania przez KAS, bez konieczności składania wniosku przez podatnika.

Przygotowane zeznanie będzie udostępniane podatnikowi na Portalu Podatkowym z dniem 15 lutego (po zakończeniu roku podatkowego). Podatnik uzyska dostęp do tego zeznania po uwierzytelnieniu bezpłatnym Profilem Zaufanym lub danymi autoryzacyjnymi (dane identyfikacyjne podatnika i kwota przychodów z poszczególnych pozycji informacji od płatników). Podatnicy będą składać zeznanie w okresie od 15 lutego do 30 kwietnia.

Zeznanie przygotowane przez KAS podatnik będzie mógł: a) zweryfikować i zaakceptować bez zmian, b) poprawić w wyniku dokonanej weryfikacji (np. wysokość kosztów uzyskania przychodów), c) uzupełnić o dane, których nie posiada KAS, np. ulgi podatkowe, d) odrzucić i rozliczyć się w inny dostępny sposób.

Jeżeli podatnik nie podejmie działań – zeznanie udostępnione przez urząd zostanie uznane za zaakceptowane przez podatnika z końcem okresu rozliczeniowego.

KAS wypełni dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych zeznania podatkowe bazując na informacjach od płatników, danych przekazanych przez podatnika …

Jeśli nie rozważasz ewentualnego przejścia na samozatrudnienie, to możesz odpuścić sobie dalsze czytanie, jeśli jednak nie wykluczasz takiej ewentualności lub jesteś pracodawcą, to poniższy wpis może okazać się dla Ciebie wartościowy.

Otrzymuję zapytania o zagadnienie powracające jak bumerang: czy pracownicy mogą przejść na samozatrudnienie i rozpocząć własną działalność gospodarczą? Odpowiedź jest taka, jaka najczęściej pada z ust doradcy podatkowego: „Tak, ale to nie jest takie proste” 🙂 albo „To zależy…” 🙂

A więc – jest to możliwe, ale… należy w takiej sytuacji mieć na uwadze, że samozatrudniony nie może wystawiać faktur dla byłego pracodawcy za te same czynności, które wykonywał na podstawie umowy o pracę.

Warunek tego rozwiązania (aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym i ZUSem)

Samozatrudniony nie może zawrzeć umowy z byłym pracodawcą w odniesieniu do tych samych czynności, które wykonywał jako pracownik. Powinien więc mieć umowę z inną firmą, a umowa ta musi obejmować inne czynności niż te, które wykonywał jako pracownik.

Czy to jest wykonalne? Należy każdy przypadek rozpatrywać indywidualnie.

Różnice dla pracownika pomiędzy umową o pracę a własną firmą

W umowie o pracę pracownik płaci składki ZUS proporcjonalnie do swego wynagrodzenia, natomiast będąc samozatrudnionym może płacić stałą kwotę …