Ich bekomme Fragen zu einem wiederkehrenden Problem wie ein Bumerang: Können Mitarbeiter eine selbständige Tätigkeit beginnen und auf diese Weise selbstständig werden? Die Antwort ist die Antwort, die normalerweise aus dem Mund des Steuerberaters kommt: „Ja, aber es ist nicht so einfach …“ 🙂 oder „Es kommt darauf an …“ 🙂

Es ist also möglich, aber … in diesem Fall ist es wichtig zu wissen, dass ein Freiberufler keine Rechnungen für einen früheren Arbeitgeber für dieselben Tätigkeiten ausstellen kann, die er im Rahmen eines Arbeitsvertrags ausgeführt hat.

Bedingung dieser Lösung (damit keine Probleme mit dem Finanzamt und dem Rentenorgan ZUS auftreten)

Ein Freiberufler kann mit seinem früheren Arbeitgeber keine Vereinbarung für die gleichen Tätigkeiten treffen, die er als Angestellter ausgeführt hat. Daher sollte er einen Vertrag mit einem anderen Unternehmen haben und dieser Vertrag muss andere Tätigkeiten umfassen, als der Arbeitnehmer für seinen früheren Arbeitgeber ausgeführt hat.

Ist das machbar? Dies muss im Einzelfall beachtet werden.

Unterschiede für einen Mitarbeiter zwischen einem Arbeitsvertrag und einer eigenen Firma

Mit dem Arbeitsvertrag zahlt der Mitarbeiter die ZUS-Prämien im Verhältnis zu seinem Gehalt, während er in seinem eigenen Unternehmen eine feste Prämie zahlen darf.

Es besteht die Möglichkeit, dass ein neuer Unternehmer innerhalb von 6 Monaten keine sozialen ZUS-Prämien zahlt (nur 320 PLN Gesundheit) und dann die reduzierte ZUS-Prämien innerhalb von 24 Monaten (in diesem Jahr nicht weniger als 30% des Mindestlohns in Polen) – wenn er sich selbstständig macht und in den letzten 5 Jahren kein eigenes Unternehmen geführt hat.

LEIDER GILT DAS NICHT FÜR PERSONEN, DIE MIT EINEM EHEMALIGEN ARBEITGEBER ZUSAMMENARBEITEN, also noch einmal: er sollte einen Vertrag mit einem anderen Unternehmen haben und dieser Vertrag muss andere Tätigkeiten betreffen als der Arbeitnehmer für seinen früheren Arbeitgeber ausgeführt hat.

ZUS- Prämien – eigenes Unternehmen

erste 6 Monate für einen Unternehmer: keine sozialen ZUS-Prämien, nur Gesundheitsbeitrag – im Jahr 2019: PLN 342
danach die reduzierte ZUS-Prämien für Unternehmer innerhalb von 24 Monaten im Jahr 2019: PLN 556 (inkl. Gesundheitsbeitrag)
danach volle ZUS-Prämien für einen Unternehmer – im Jahr 2019: PLN 1317

Einkommenssteuer – eigenes Unternehmen

im ersten Jahr nach dem Wechsel in ein eigenes Unternehmen, wenn er mit seinem ehemaligen Arbeitgeber zusammenarbeiten würde – eine Pauschalsteuer von 19% kann nicht verwendet werden – so würde er im ersten Jahr mit dem Steuersatz von 18% / 32% besteuert – wenn er die erste Steuerschwelle überschreitet, wird er mit 32% belastet
er würde dann eine Pauschalsteuer von 19% anwenden

Weitere Vorteile – eigenes Unternehmen

die Kosten für die Erzielung von Einkünften aus dem Arbeitsvertrag betragen nur 1335 PLN pro Jahr und wenn er sich selbständig macht, können mehr anfallen
einige Einkäufe bei der Führung eines Unternehmens können um den Betrag der Mehrwertsteuer günstiger sein, da er die Mehrwertsteuer von der fälligen Mehrwertsteuer abziehen kann

Einschränkungen aufgrund der Rechtsprechung

Bisher befasste sich der Oberste Gerichtshof eher mit natürlichen Personen, die Dienstleistungen auf der Grundlage von Zivilverträgen erbringen. Bei einem Urteil des Obersten Gerichtshofs vom 20. Februar 2018, Aktenzeichen II UK 711/16, ging es anders – um eine Person, die in einem Geschäft der Żabka-Kette arbeitete.

Eine Frau unterzeichnete einen Kooperationsvertrag mit der Betreiberin des Geschäfts um auf der Grundlage der von ihr ausgestellten Rechnungen Leistungen für eine feste Vergütung von 2.500 PLN pro Monat zu erbringen. Auf diese Weise hat sie typische Aufgaben des Verkäufers an dem Ort und zu der Uhrzeit ausgeführt, die der Betreiber des Ladens angegeben hat, auf seine Kosten und Gefahr. Dieselben Verpflichtungen wurden auch von Angestellten im Laden aufgrund von Arbeitsverträgen erfüllt.

Bei der ZUS beantragte die Frau eine obligatorische Versicherung: Renten-, Invaliden- und Unfallversicherung sowie freiwillige Krankenversicherung. Die ZUS-Vorsorgeeinrichtung stellte die Legitimität der Versicherung in Frage wegen der offensichtlichen Natur der von der Frau ausgeführten Tätigkeit. Die ZUS-Entscheidung wurde vor dem Gericht und dann vor dem Berufungsgericht und schließlich gegen eine Kassationsbeschwerde eingelegt. Der Oberste Gerichtshof stimmte der Entscheidung der Vorsorgeeinrichtung und den Urteilen der Gerichte zu und erklärte, dass die Frau „in diesem Fall die gleichen Tätigkeiten ausgeübt habe wie die Person, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags im Geschäft gearbeitet habe“ und „keine Unabhängigkeit gezeigt habe in der Organisation der Arbeit“.

Das Gericht wies darauf hin, dass ein Freiberufler die Tätigkeiten ausführen muss, um als selbstständig zu gelten:

um einen Gewinn zu erzielen, der die Kosten eines Unternehmens decken muss
aufgrund sich wiederholender Tätigkeiten und der Absicht ihres langfristigen Verhaltens, wobei zwischen einer wirtschaftlichen Tätigkeit und einem einzelnen Vertrag für eine bestimmte Aufgabe oder einem Vertrag zur Erbringung einer Dienstleistung unterschieden werden kann
auf eine organisierte Weise, die nicht nur aus der organisatorischen und rechtlichen Form besteht, sondern auch aus der Bereitstellung von Kapital, dem Niederlassungsort, den erforderlichen Werkzeugen und Maschinen, der Durchführung von Marketingaktivitäten und der Einstellung von Mitarbeitern oder dem Erwerb von und Aufrechterhaltung der erforderlichen Qualifikationen

Fazit

Für einen Selbständigen gibt es einen erheblichen Unterschied in Bezug auf die ZUS-Prämien und Steuern. Es muss jedoch auch gesagt werden, dass die Prämien im Rahmen des Arbeitsvertrags auch vom Arbeitgeber gezahlt werden und dadurch mehr Mittel angesammelt werden auf dem Pensionskonto des Mitarbeiters in der ZUS, dann bei einem Selbständigen, der Mindestprämien bezahlt. Problematisch können auch die fehlenden Einnahmen aus Aktivitäten während des Urlaubs sein.

Es gibt eine Reihe von Vorteilen eines eigenen Unternehmens – potenziell höhere steuerlich abzugsfähige Kosten und die Möglichkeit, die auf den Einkauf erhobene Mehrwertsteuer abzuziehen.

Voraussetzung – er kann mit seinem ehemaligen Arbeitgeber keine Vereinbarung für die gleichen Tätigkeiten treffen, die er als Arbeitnehmer ausgeführt hat.

Wenn der Arbeitnehmer beschließt, ein eigenes Unternehmen zu gründen, ist es wichtig, den Vertrag so zu schließen, dass er keinem Arbeitsvertrag ähnelt. Zum Beispiel muss der Vertrag Bestimmungen enthalten, aus denen hervorgeht, dass es keine Angaben zu Ort und Zeit der Arbeit gibt, Verantwortung für durchgeführte Aktivitäten und Risikoübernahmen. Ich kann helfen, einen solchen Vertrag zu erstellen.

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