С октября 2025 года в странах Шенгенской зоны действуют новые правила пересечения внешних границ ЕС.
Введена система EES (Entry/Exit System) — цифровая система регистрации въездов и выездов граждан стран вне ЕС.
Она полностью заменила традиционные штампы в паспортах и позволяет автоматически контролировать время пребывания человека в Европе.
Хотя реформа была представлена как миграционная и антитеррористическая мера, она имеет и значительные налоговые последствия, особенно для граждан стран вне ЕС, которые:
-
работают в Польше или других странах ЕС,
-
ведут бизнес, находясь на территории Польши,
-
часто путешествуют в рамках безвизового режима,
-
планируют изменить налоговое резидентство в связи с переездом.
Внедрение системы EES означает, что фактическое пребывание в Польше — ключевой элемент определения налогового резидентства — теперь полностью прозрачно и легко проверяется.
1. Что представляет собой система EES?
EES (Entry/Exit System) — это электронная база данных, в которой фиксируются:
-
паспортные данные путешественника,
-
дата и место въезда и выезда,
-
фотография лица,
-
отпечатки пальцев.
Эти данные хранятся в общесистемной базе ЕС, доступной для пограничных и миграционных служб.
Фактически это означает конец штампов в паспортах и переход к цифровой регистрации пребывания в Европе.
2. От миграционного контроля к налоговой прозрачности
С точки зрения налогового консультирования система EES — это не просто технологический инструмент.
Это начало нового этапа, когда данные о пересечении границы становятся важной частью налогового контроля.
Согласно польскому законодательству, физическое лицо считается налоговым резидентом Польши, если оно:
-
проводит в Польше более 183 дней в налоговом году, или
-
имеет в Польше центр жизненных или экономических интересов.
Ранее установление количества дней пребывания основывалось на словах налогоплательщика, штампах в паспорте или иных непрямых доказательствах.
С введением EES данные о пребывании становятся автоматически доступными — и не требуют дополнительных запросов или объяснений.
3. Практические последствия для граждан стран вне ЕС
Новая система напрямую влияет на:
-
людей, работающих удалённо из Польши,
-
владельцев иностранных компаний, проживающих в Польше часть года,
-
«цифровых кочевников»,
-
владельцев карт временного или постоянного пребывания.
Ранее многие иностранцы утверждали, что не являются налоговыми резидентами Польши, так как «бывают тут недолго».
Теперь эти утверждения могут быть проверены и опровергнуты с помощью данных EES.
Человек, фактически проводящий в Польше значительную часть года или имеющий центр жизненных интересов в стране, может быть признан налоговым резидентом, даже если он официально не подавал таких деклараций.
4. Налоговые последствия
Статус налогового резидента Польши означает обязанность платить налоги со всех мировых доходов, независимо от страны их получения.
При этом применяются международные конвенции об избежании двойного налогообложения, но они не отменяют необходимости полного раскрытия доходов.
Неправильное определение налогового резидентства может привести к:
-
налоговым задолженностям,
-
начислению процентов за просрочку,
-
штрафам по линии налогового и уголовно-налогового права,
-
проблемам с продлением разрешения на пребывание или работу.
5. Что рекомендуется сделать уже сейчас
Как консультант с многолетним опытом, рекомендую иностранцам, проживающим или планирующим переезд в Польшу:
-
Провести анализ налогового резидентства до начала или в первые недели пребывания в стране.
-
Вести учёт фактического пребывания в Польше и ЕС (EES фиксирует всё, но личные записи тоже важны).
-
Подтвердить центр жизненных интересов — семья, жильё, работа, имущество.
-
Изучить конвенцию об избежании двойного налогообложения между Польшей и страной происхождения.
-
Избегать двойного резидентства, которое может привести к сложным спорам и большим налоговым последствиям.
После внедрения EES стирается грань между «частым туристом» и «фактическим резидентом».
Теперь каждый день пребывания имеет значение.
6. Налоговое резидентство в цифровую эпоху
Правило «183 дней» приобрело новое значение.
Налоговые органы могут автоматически сравнивать данные о фактическом пребывании с информацией, заявленной в годовых декларациях.
В результате:
-
налоговый контроль станет более точным,
-
несоответствия будут выявляться быстро,
-
люди, фактически проводящие в Польше больше времени, чем планировали, автоматически будут считаться резидентами.
Для предпринимателей, удалённых сотрудников и мобильных специалистов это означает, что налоговое планирование теперь должно учитывать и миграционные данные.
7. Выводы
Изменения, вступившие в силу в Шенгенской зоне с октября 2025 года, открывают период полной прозрачности между системой пограничного контроля и налоговыми органами.
Это конец эпохи «невидимых» приездов и выездов — всё подлежит цифровой регистрации.
Для иностранцев это и вызов, и возможность:
— с одной стороны, более строгий контроль,
— с другой — шанс правильно упорядочить свою налоговую и миграционную ситуацию.
8. Нужна профессиональная помощь?
Если вы живёте в Польше или планируете переезд и хотите убедиться, что ваша налоговая ситуация правильно структурирована с учётом новых правил EES — обращайтесь.
Я оказываю поддержку в:
-
определении налогового резидентства,
-
анализе рисков двойного налогообложения,
-
международном налоговом планировании,
-
координации миграционного и налогового статуса,
-
консультировании предпринимателей и удалённых специалистов.
