Desde octubre de 2025, ha entrado en vigor una reforma importante en toda la zona Schengen: la introducción del sistema EES (Entry/Exit System).
Este sistema digital registra cada cruce de las fronteras exteriores de la Unión Europea por parte de ciudadanos de terceros países, sustituyendo los sellos tradicionales en el pasaporte por un registro biométrico y un seguimiento automatizado del tiempo de estancia dentro del espacio Schengen.
Aunque esta medida se ha presentado principalmente como una reforma de seguridad y control migratorio, también tiene consecuencias fiscales significativas, especialmente para quienes:
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se trasladan a vivir o trabajar en Polonia,
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trabajan de forma remota desde Polonia,
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combinan estancias temporales con viajes frecuentes,
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o declaran no ser residentes fiscales en Polonia a pesar de pasar gran parte del año en el país.
1. ¿Qué es el sistema EES?
El EES (Entry/Exit System) es una base de datos electrónica que registra:
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la información del pasaporte,
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la imagen facial,
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las huellas dactilares,
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la fecha y el lugar de entrada o salida.
Los datos se almacenan en un sistema común a nivel europeo, accesible para las autoridades de fronteras e inmigración.
De este modo, desaparecen los sellos en el pasaporte y se establece un control preciso de los días que una persona permanece dentro de la UE.
2. Del control migratorio a la transparencia fiscal
Desde la perspectiva fiscal, el sistema EES supone mucho más que una herramienta tecnológica: introduce una visibilidad automática de la presencia física dentro de la Unión Europea.
Según la legislación polaca, una persona es considerada residente fiscal en Polonia si:
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permanece más de 183 días en Polonia durante el año fiscal, o
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tiene en Polonia su centro de intereses vitales o económicos.
Hasta ahora, la verificación de estos criterios dependía principalmente de declaraciones personales, sellos en el pasaporte o pruebas indirectas.
Con el sistema EES, las autoridades —incluida la administración tributaria— pueden verificar de forma objetiva cuánto tiempo ha permanecido una persona en el país o en la UE.
3. Consecuencias prácticas para los ciudadanos de fuera de la UE
El nuevo sistema afecta directamente a:
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personas que trabajan a distancia desde Polonia,
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propietarios de empresas extranjeras que residen parte del año en Polonia,
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profesionales nómadas o consultores con estancias prolongadas,
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titulares de tarjetas de residencia temporales o permanentes.
Muchas de estas personas hasta ahora declaraban no ser residentes fiscales en Polonia, alegando que pasaban menos de 183 días o que sus intereses económicos estaban en el extranjero.
A partir de ahora, dichas declaraciones pueden comprobarse fácilmente —y contrastarse— gracias a los datos del EES.
Una vez que una persona es considerada residente fiscal en Polonia, pasa a estar sujeta a tributación por la totalidad de sus ingresos mundiales, de acuerdo con los convenios para evitar la doble imposición.
4. Implicaciones fiscales clave
El sistema EES refuerza la conexión entre datos migratorios y cumplimiento tributario.
Los puntos más importantes a tener en cuenta son:
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Verificación automática de la residencia: los registros de entrada y salida son una prueba directa de la estancia.
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Riesgo de doble imposición: una planificación inadecuada puede generar residencia fiscal simultánea en dos países.
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Sanciones y atrasos: una declaración incorrecta o tardía de la residencia fiscal puede acarrear impuestos atrasados, intereses y multas.
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Impacto en los permisos de residencia: discrepancias entre la residencia declarada y la estancia real pueden afectar la renovación de visados o tarjetas de residencia.
5. Recomendaciones para extranjeros en Polonia
Como asesor fiscal con más de 20 años de experiencia, recomiendo a todos los ciudadanos no pertenecientes a la UE que viven o trabajan en Polonia:
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Analizar su estatus fiscal antes o poco después de la reubicación.
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Mantener documentación que respalde su centro de intereses (contratos, vivienda, familia, empresa).
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Planificar la estructura de ingresos y patrimonio antes de llegar al país.
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Aplicar los convenios de doble imposición para evitar tributar dos veces.
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Evitar zonas grises: la era de las estancias “informales” sin control fiscal ha terminado.
Con el sistema EES, la estancia física equivale a una presencia verificable.
La frontera entre el “visitante frecuente” y el “residente efectivo” se ha vuelto mucho más clara.
6. El papel de la regla de los 183 días en la era digital
La regla de los 183 días cobra ahora más importancia.
Las autoridades fiscales podrán comparar automáticamente el número real de días registrados en el EES con la información declarada en las declaraciones anuales de impuestos.
Para profesionales con movilidad internacional, empresarios y teletrabajadores, esta digitalización elimina la ambigüedad:
ya no basta con “viajar con frecuencia” para evitar la residencia fiscal.
Si la estancia es prolongada o recurrente, la residencia fiscal puede surgir automáticamente.
7. Conclusión
Los cambios introducidos en el espacio Schengen desde octubre de 2025 marcan el inicio de una nueva etapa de integración entre el control fronterizo y la administración tributaria en la Unión Europea.
Para los ciudadanos de fuera de la UE, la transparencia implica tanto oportunidades como responsabilidades.
La planificación adecuada de la residencia fiscal se ha vuelto imprescindible para evitar una doble imposición o problemas administrativos.
8. ¿Necesitas ayuda profesional?
Si vives en Polonia o planeas trasladarte y deseas asegurarte de que tu situación fiscal y de residencia esté correctamente estructurada conforme al nuevo sistema EES, puedo ayudarte.
Ofrezco asesoramiento especializado en:
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determinación de la residencia fiscal en Polonia,
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análisis de riesgos de doble imposición,
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planificación fiscal internacional,
-
coordinación entre estatus migratorio y obligaciones fiscales,
-
asesoramiento para profesionales remotos y empresarios extranjeros.
