Samochód w firmie

Każdy przedsiębiorca ma wybór, chcąc użytkować samochód w firmie, pomiędzy:

– samochodem stanowiącym środek trwały, a

– prywatnym samochodem, użytkowanym w firmie, a niebędącym środkiem trwałym.

Należy dodać, że od 2019 r. nie ma już obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (kilometrówki), a więc pod tym względem obie opcje są tożsame.

W celu ułatwienia dokonania tego wyboru opisałem w poniższej tabeli najważniejsze konsekwencje podatkowe dla obu opcji:

Samochód osobowy – środek trwały Niefirmowy samochód osobowy
Wartość samochodu a koszty uzyskania przychodu Wartość samochodu stanowi koszt poprzez odpisy amortyzacyjne* Wartość samochodu nie stanowi kosztu uzyskania przychodu
Wydatki na eksploatację pojazdu a koszty Wydatki mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w 75% – pozostałe 25% nie stanowi kosztu uzyskania przychodu (chyba że pojazd wykorzystywany jest wyłącznie dla celów firmowych) Wydatki mogą być zaliczane do kosztów w wysokości 20% rzeczywiście poniesionych wydatków
Wydatki na eksploatację pojazdu a VAT Podstawowe prawo – odliczenie 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych, w szczególnych przypadkach możliwe odliczenie 100% VAT (pozostałe 50% VAT wraz z kwotą netto może stanowić koszt w ramach wskazanego powyżej limitu 75%) Możliwe odliczenie 50% podatku VAT od wydatków eksploatacyjnych (pozostałe 50% VAT można doliczyć do kwoty netto i rozliczać w ramach wskazanego powyżej limitu)
Sprzedaż pojazdu a przychód Przychód ze sprzedaży samochodu będzie stanowił przychód z działalności gospodarczej Przychód ze sprzedaży samochodu nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej
Sprzedaż pojazdu a VAT Należy naliczyć VAT przy sprzedaży Sprzedaż samochodu przez osobę prywatną nie wymaga naliczenia podatku VAT

Gdyby pojawiły się pytania lub wątpliwości to proszę o kontakt.

Please follow and like us: